企业纳税事务综合实训

【企业资料】

企业基本信息

公司名称：华昌金晨文具有限责任公司（简称：金晨文具公司）

统一社会信用代码：91141600262398251H

法人名称：张新宇

财务负责人：陈涛

注册地址：华昌市高新区高创一路12号

电话：0202-3656018

开户银行：中国建设银行华昌高新支行

银行账号：58725025361458125015

办税员：王飞飞

办税员身份证号：330582199604151853

收款人：李莉

复核人：李明明

主管税务机关：国家税务总局华昌市税务局

纳税人资质：一般纳税人

纳税信用等级：A

企业类型：一般制造企业

所属国民经济行业及代码：（2411|文具制造）

主营业务：书写工具、学生文具、办公文具等产品的设计、研发、制造和销售

经营范围：文具制造；文具用品批发；办公用品销售；工艺美术品及礼仪用品销售（象牙及其制品除外）；橡胶制品销售；塑料制品销售；电子产品销售；办公设备销售；办公设备耗材销售；照相机及器材销售；体育用品及器材批发；包装装潢印刷品印刷；文件、资料等其他印刷品印刷；出版物批发；公路货物运输；互联网销售（除销售需要许可的商品）。

企业自产销售商品包括铅笔（3B）、中性笔（ZX500）、笔记本（N5-A5-HR-100）、计算器、自动铅笔、铅笔芯、纸（A4）；企业外购销售商品包括纸（A4）、字典、包装箱。

企业属于非跨地区经营企业，无分支机构。

企业为从事国家非限制和禁止行业。2022年度汇算清缴的结果确定为小型微利企业。

本企业不属于高新技术企业，本企业不属于试点建设培育产教融合型企业。

企业财税信息

1.企业适用会计准则：一般企业会计准则（新的金融工具、收入准则和新租赁准则）

2.企业为增值税一般纳税人，销售行为符合适用简易计税方法情形的选择适用简易计税方法计税。

3.城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%；地方教育费附加征收率为2%。

4.当月取得的发票均已查验通过。当月取得的发票明确用途的于当月进行发票勾选确认，已取得发票但未明确用途不进行发票勾选确认。取得的物品如果明确以后不能转为生产经营用的，在发票勾选确认时选择认证不抵扣方式，其他情况均选择认证抵扣方式。

5.企业所得采用查账征收方式,季度按实际利润额计算预缴企业所得税。截止上年末，以前各年度应纳税所得额均大于零，不存在不征税收入、免税收入、加计扣除和所得税减免等税基类减免应纳税所得额、减免所得税额。且截止本年度上月末各月会计利润总额均大于零，无欠缴及多缴所得税情况。不考虑汇缴工作对递延所得税的影响。

6.截止上月不存在欠缴税收和增值税留抵退税的情况。

7.固定资产折旧采用年限平均法，净残值率一般为5%，折旧年限分别为：房屋及建筑物20年，生产设备10年，运输工具4年，电子设备3年，办公、生产用具5年。固定资产以取得时的实际成本入账，其中购置汽车的入账成本包括印花税、牌照费用、车辆购置税，购置房屋的入账成本包括印花税、契税。无形资产按10年摊销。

8.符合规定的固定资产采用一次性加速折旧。以前年度没有固定资产享受过一次性加速折旧。企业固定资产以前年度不存在税会差异调整。

9.根据以往经验，产品的预计退货率为0。

10.企业的笔芯速干技术专利享受《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（二十六）项规定的“纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税”政策。

11.企业的投资性房地产按照成本模式计量。

12.租赁业务不涉及免租期。

13.企业提供固定资产的使用权取得的租金收入，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）相关规定，企业选择在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。

14.企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，选择不分期递延纳税。

15.企业采用总额法核算政府补助收入。

16.公司研发支出辅助账样式采用2015版。

17.涉及“买一送一”业务，开票时比照企业所得税处理要求，按各项商品的公允价值的比例分摊确认各项的开票销售金额。计算出的分摊比例不需要四舍五入，最终计算金额保留两位小数。

18.涉及混合销售和价外费用业务，开具发票时需在同一行次进行开具。

19.涉及商业折扣的业务，开具发票时需分别注明销售额和折扣额。

【经济业务】

2025年09月份发生的经济业务如下:

1.01日，向华昌人力资源有限责任公司支付招聘服务费，取得增值税发票一份。

2.01日，向华昌阳光广告传媒有限责任公司支付广告费，取得增值税发票一份。

3.02日，向金舟宏达电脑有限公司销售一批铅笔和中性，客户自行提货，当月收取全部货款。

4.02日，向华昌移动通信有限公司支付电信服务费，取得增值税发票一份。

5.03日，向华昌翰墨书香小店销售一批笔记本，给予2%商业折扣。客户自行提货，当月收取全部货款。

6.05日，向东海沃华设备有限责任公司销售一批文具大礼包，并负责运输至客户仓库，当月收取全部货款。

7.05日，向华昌思睿物业管理有限公司支付物业管理费，取得增值税发票一份。

8.07日，收到持有华盛公司债券的利息收入。

9.07日，向华昌卓越文思办公用品有限公司销售一批铅笔、笔记本和中性笔，给予现金折扣2/10,1/20，N/30，客户自行提货，次月10日收取全部货款。

10.08日，向华昌市盛世繁华商贸有限公司转让公司于2017年05月01日自建的一处仓库，当月收取全部转让款。

11.08日，向华昌文创宝瑞文具制造有限公司转让笔芯速干技术，当月收取全部转让款。

12.09日，文尚创制实业有限公司委托本公司加工一批铅笔，收取加工费。

13.10日，向张晓峰销售1台计算器，已收取货款。

14.10日，与华昌金贝房产中介有限责任公司签订租赁合同，租赁一栋房产用于日常办公及职工免费住宿，支付当月租金，取得增值税发票一份。

15.11日，向华昌百货超市有限责任公司销售一批自动铅笔，并赠送一批铅笔芯，当月收取全部货款。

16.12日，为华昌金地集团有限公司运输办公桌椅，当月收取运输费。

17.13日，向卓越未来精英学院销售一批字典，当月收取全部货款。

18.14日，向华昌士力医药营销有限公司销售一批笔记本，按不含税总金额给予100元商业折扣，次月10日收取全部货款。

19.14日，向博采文萃学习工坊销售一批笔记本，并收取包装物押金500元，合同约定分期收款。

20.14日，向华昌智慧文采办公商超销售一批中性笔和包装箱，次月20日收取全部货款。

21.14日，向华昌利华终端有限公司销售一批自产的A4纸，上月收取A4纸预收款20%，本月发货且收取全部尾款。

22.15日，工会报销团建费用，取得南海如家首旅酒店集团开具的增值税发票一份。

23.15日，向汉北中华物流仓储有限公司支付仓储费，取得增值税发票一份。

24.15日，向兴湖开美酒店集团销售一批中性笔，因客户未按期支付货款收取合同约定的违约金。

25.16日，向华昌金瑞生物科技有限公司销售一批铅笔，当月收取全部货款。

26.16日，向明泉香格里酒店管理有限公司销售一批笔记本，合同约定分期收款，本月收取40%货款。

27.17日，向元广光旭置业有限公司销售一批中性笔，当月收取全部货款。

28.20日，向华昌德利百货股份有限公司销售一批自产的A4纸，上月已收取全部货款。

29.20日，转让公司持有的东方股份，取得华西证券有限公司开具的增值税发票。

30.20日，公司销售部李铭报销差旅费。

31.22日，从东海金润贸易有限责任公司购进一批小面包，通过市民政局进行捐赠。

32.24日，向华昌黑盒网络科技有限责任公司销售一批中性笔，当月收取全部货款。

33.30日，从华昌亿丰笔业有限责任公司购进一批笔头组件，已办理入库，取得增值税发票。

34.30日，运输部门报销送货产生的交通费用，取得通用机打发票。

35.30日，支付华昌水务股份有限公司水费，取得增值税发票。

36.30日，金晨文具公司收到客户元广光旭置业有限公司通知，该客户在对9月17日购买的商品入库验收时，发现该商品存在质量问题，需要进行退货处理（销售时金晨文具已全额确认收入）。该客户未对该笔业务取得的增值税发票进行入账处理和用途确认，且属于数电发票试点范围内企业。金晨文具同意退货处理。

37.30日，金晨文具公司收到客户博采文萃学习工坊通知，该客户在对8月30日购买的商品入库验收时，发现该商品存在质量问题，需要进行退货处理（销售时金晨文具已全额确认收入）。该客户已对该笔业务取得的增值税发票进行入账处理和用途确认，且属于数电发票试点范围内企业。金晨文具同意退货处理。

38.30日，金晨文具公司收到客户华昌金瑞生物科技有限公司通知，该客户在对9月16日购买的商品入库验收时，发现该商品存在质量问题，需要进行退货处理（销售时金晨文具已全额确认收入）。该客户未对该笔业务取得的增值税发票进行入账处理和用途确认，且属于数电发票试点范围内企业。金晨文具同意退货处理。

39.30日，上月从华昌俊富贸易有限公司购进的A4纸，因保管不当毁损，公司已作出处理办法。

40.30日，从华昌俊富贸易有限公司购进的A4纸，发生洪水灾害产生毁损。

41.30日，上月从华昌百货商贸有限公司购进的用于销售的50部照相机，本月行政部领用2部用于奖励优秀职工。

42.30日，职工食堂领用10台计算器。

43.30日，销售部领用50个文具大礼包赠送新客户。

【任务1】开票信息设置

2025年09月01日，金晨文具公司销售部发来的最新客户、商品和服务信息。开票员需要在电子发票服务平台中维护与新增相关信息。

任务要求：

请在电子发票服务平台完成客户信息和项目信息的新增与修改。

【任务2】蓝字发票开具

2025年09月，金晨文具公司发生一系列经济业务，需要开具增值税发票。

任务要求：

请在电子发票服务平台完成蓝字发票开具。

【任务3】红字发票开具

2025年09月，金晨文具公司发生退货业务，需要开票开具红字发票。

任务要求：

请在电子发票服务平台完成红字发票开具。

【任务4】发票抵扣确认

2025年10月01日，金晨文具公司对取得的发票进行勾选确认。

任务要求：

请在电子发票服务平台完成发票勾选确认。

【任务5】增值税及附加税费纳税申报

2025年09月10日，金晨文具公司进行8月份增值税及附加税费申报。上期税款已在本期缴纳。

任务要求：

请在电子税务局平台完成增值税及附加税费申报表信息填写并保存、申报。

【任务6】企业所得税汇算清缴

2025年04月20日，金晨文具公司进行2024年度企业所得税纳税申报。2024年该企业累计已预缴所得税额为134830.45元。 任务要求：

请在电子税务局平台完成财务报表及企业所得税年度纳税申报表信息填写并保存、申报。