同步测评

单项选择题

1.2019年1月张某工资为4000元，2月春节，张某由于工作表现突出，在取得当月工资4000元的基础上，作为奖励，企业给其多发了1个月的工资4000元，则2月张某预扣预缴个人所得税为（）元（不考虑其他专项扣除、专项附加扣除及其他扣除）。
A.0
B.60
C.345
D.365
答案：B

2.下列所得中，属于特许权使用费所得的是（）。
A.个人取得特许权的经济赔偿收入
B.个人发表文字作品取得的所得
C.个人书画拍卖取得的所得
D.转让著作权而取得的所得
答案：A

3.下列项目不属于免税收入的是（）。
A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限不超过1年的股息红利所得
B.对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款
C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
D.储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得
答案：A

4.张某在读博期间，出版一本图书，2019年取得出版社支付的报酬2000元，出版社支付报酬时代扣代缴个人所得税（）元。
A.0
B.168
C.240
D.280
答案：B

5.中国居民个人王某是某上市公司的财务总监，2019年4月受某民营联盟协会邀请，为协会成员财务人员培训最新会计政策，取得课酬3000元。民营联盟协会支付课酬时预扣预缴个人所得税为（）元。
A.0
B.440
C.480
D.600
答案：B

多项选择题

1.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（）。
A.残疾、孤老人员和烈属的所得
B.国债和国家发行的金融债券利息
C.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴
D.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
答案：BCD

2.对个体工商户的生产经营所得在计算个人所得税时，允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中，正确的有（）。
A.个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除
B.实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的“五险一金”可以税前扣除
C.在经营过程中发生的业务招待费可据实扣除
D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除
答案：BD

3.下列各项所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。
A.非任职单位的董事费收入
B.退休后再任职取得的收入
C.年终加薪和劳动分红
D.年终一次性奖金
答案：BCD

4.根据个人所得税法的相关规定，以下项目的收入应作为一次收入计算个人所得税的是（）。
A.王某8月在校外举办的补习班上讲三次课，即8月5日、8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元
B.钱某从两个上市公司分别取得股利2万元、3万元
C.孙某转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元
D.李某一房出租，期限1年，8月取得本月租金收入为5000元
答案：AD

5.根据个人所得税法的有关规定，下列捐赠支出中，准予在个人所得税税前全额扣除的有（）。
A.个人通过非营利性社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠
B.个人直接对某学校的捐赠
C.个人通过国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠
D.个人通过非营利性的社会团体向福利性老年服务机构的捐赠
答案：AD

判断题

1.张教授外出授课取得税后课酬3000元，则张教授已预扣预缴个人所得税是450元。（）
答案：×

2.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。（）
答案：√

3.工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得由支付单位和个人施行代扣代缴。（）
答案：√

4.在校学生因参与勤工俭学活动（包括参与学校组织的勤工俭学活动）而取得属于个人所得税法规定的应税项目的所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。（）
答案：√

5.朱峰因移居海外一次性领取企业年金10万元，缴纳个人所得税29840元。（）
答案：×