任务五 社保费缴纳

任务描述

在实际操作中，企业面临的纳税筹划复杂性往往与税务合规、成本控制及风险防范密切相关。特别是在社保费缴纳的合规性方面，企业必须采取一系列措施，确保准确无误，以避免税务风险。在进行社会保险费计算与缴纳的申报当中，我们应该注意以下关键问题。

1.社会保险的主要项目有哪些？

2.社会保险费的缴费比例是如何规定的？

3.社会保险费的计算方法是什么？

准确核对并申报社会保险项目，不仅能确保企业合规经营，还能有效降低纳税风险。接下来，我们将深入探讨这些内容。

任务准备

社会保险的概念

在日常生活和工作中，我们经常听到“社会保险”这个词，它不仅仅是一个法律术语，也是我们生活中的“安全网”，在你年老、患病、工伤、失业或生育时，提供必要的经济支持和保障。你是否知道，基本养老保险是如何保障你退休后的生活的？基本医疗保险又是如何帮助你应对疾病风险的？工伤保险、失业保险和生育保险又分别在什么情况下发挥作用？这些问题不仅关乎你的个人利益，也涉及到用人单位和国家的责任。接下来，我们将深入探讨社会保险的各个方面，帮助你全面掌握这一重要的社会保障制度。

社会保险，是指国家依法建立的，由国家、用人单位和个人共同筹集资金、建立基金，使个人在年老（退休）、患病、工伤（因工伤残或者患职业病）、失业、生育等情况下获得物质帮助和补偿的一种社会保障制度。

社会保险的内容

目前我国的社会保险项目主要有基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险。

基本养老保险

基本养老保险，是国家根据法律、法规的规定，强制建立和实施的一种社会保险制度。在这一制度下，用人单位和劳动者必须依法缴纳养老保险费，在劳动者达到国家规定的退休年龄或因其他原因而退出劳动岗位后，社会保险经办机构依法向其支付养老金等待遇，从而保障其基本生活。

基本养老保险费由用人单位和职工共同缴纳。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。

基本医疗保险

基本医疗保险是为补偿劳动者因疾病风险造成的经济损失而建立的一项社会保险制度。按照国家规定缴纳一定比例的医疗保险费，参保人员因患病和意外伤害就诊发生医疗费用后，由医疗保险经办机构给予一定的经济补偿，以避免或减轻劳动者因患病、治疗等所带来的经济风险。

职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。

工伤保险

工伤保险，又称职业伤害保险。工伤保险是指通过社会统筹的办法，集中用人单位缴纳的工伤保险费，建立工伤保险基金，对劳动者在生产经营活动中遭受意外伤害或职业病，并由此造成死亡、暂时或永久丧失劳动能力时，给予劳动者及其实用性法定的医疗救治以及必要的经济补偿的一种社会保障制度。这种补偿既包括医疗、康复所需费用，也包括保障基本生活的费用。

失业保险

失业保险是指国家通过立法强制实行的，由用人单位、职工个人缴费及国家财政补贴等渠道筹集资金建立失业保险基金，对因失业而暂时中断生活来源的劳动者提供物质帮助以保障其基本生活，并通过专业训练、职业介绍等手段为其再就业创造条件的制度。

社会保险费的计算与纳税申报

在了解社会保险的基本概念及其在个人生活和工作中的重要作用之后，我们需要进一步掌握如何计算和申报这些社会保险费用。社会保险费的计算不仅关系到个人的经济负担，也直接影响到用人单位的财务管理。接下来，我们将详细探讨各类社会保险费的计算方法和纳税申报流程，帮助你在实际操作中更加流畅。

基本养老保险费的计算

• 单位缴费

用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，计入基本养老保险统筹基金。目前，除广东省、浙江省、厦门市等少数地区外，其他地区基本养老保险单位缴费比例均为16%。

• 个人缴费

缴费基数，也称缴费工资基数，一般为职工本人上一年度月平均工资，有条件的地区也可以以本人上月工资收入为个人缴费工资基数。本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。按照现行政策，职工个人按照本人缴费工资的8%缴纳，记入个人账户。

基本医疗保险费的计算

• 单位缴费

由统筹地区统一确定适合当地经济发展水平的基本医疗保险单位缴费率，一般为职工工资总额的6%左右。用人单位缴纳的基本医疗保险费分为两部分，一部分用于建立统筹基金，另一部分划入个人账户。

• 基本医疗保险个人账户的资金来源

①个人缴费部分。由统筹地区统计确定适合当地职工负担水平的基本医疗保险个人缴费率，一般为本人工资收入的2%。

②用人单位缴费的划入部分。由统筹地区根据个人医疗账户的支付范围和职工年龄等因素确定用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的具体比例，一般为30%左右。

工伤保险费的计算

本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基数。

由于行业不同，工伤保险的缴费也不一样，工伤风险程度对工伤保险缴费费率及类别也不同。个人不得缴纳工伤保险。

失业保险费的计算

本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基数。

工伤保险单位及个人缴费比例一般分别为0.6%、0.4%，各地区政策不同，可能涉及的缴费比例不同。

社会保险费的征缴与管理

在深入探讨社会保险费的计算与纳税申报后，我们了解了各类社会保险费的计算方法。然而，社会保险费的计算只是第一步，确保这些费用能够顺利征缴和管理同样至关重要。社会保险的管理与征缴是一个复杂的过程，接下来我们将深入探讨。

社会保险登记

用人单位的社会保险登记，根据《社会保险费征缴暂行条例》的规定，企业在办理登记注册时，同步办理社会保险登记。企业以外的缴费单位应当自成立之日起30日内，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

个人的社会保险登记。用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

社会保险费缴纳

用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。

职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。

无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费。

用人单位违反《社会保险法》的法律责任

在了解社会保险费的征缴与管理规定后，我们还需要关注用人单位未按规定履行义务时的法律责任。接下来，我们将探讨用人单位违反《社会保险法》时的具体法律后果。

（1）用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处500元以上3000元以下的罚款。

（2）用人单位拒不出具终止或者解除劳动关系证明的，依照《劳动合同法》的规定处理。

（3）用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

账务处理

1.计提社会保险费

借：管理费用
贷：应付职工薪酬-社保

2.缴纳社会保险费

借：应付职工薪酬-社保
贷：库存现金/银行存款

博文约礼：践行社会保障制度 增强公民安全感

社会保险费的缴纳是用人单位和劳动者按照国家法律法规的规定，向社会保障机构交纳用于各项社会保险待遇支出的资金。

某南宁市企业因未按照员工实际工资足额缴纳养老保险费，导致员工退休时领取的基本养老保险待遇偏低，从而引发争议。企业未按上年度月平均工资作为社保缴费基数，这不仅损害了劳动者的合法权益，还违反了社保法规，可能面临法律追责及赔偿劳动者待遇差额的风险。

社会保险费缴纳不仅对于个体劳动者至关重要，更是国家经济社会发展不可或缺的一环。正确、足额、按时地缴纳社会保险费不仅是用人单位的法定责任，也是保障劳动者基本社会保障权益的重要措施。其建立和完善是逐步实现全民覆盖的社会保障体系的基础，虽然企业需要承担一部分社保费用支出，但完善的社保制度可以降低员工因健康、养老等问题产生的后顾之忧，有利于吸引人才、稳定劳动力队伍，从而对企业长期发展产生积极影响，利于社会公平与和谐，增强了社会稳定性，少贫困和社会不安定因素，提高全体公民的安全感。

任务实施

任务背景

2025年2月25日，丰森木业公司为公司员工代扣代缴社会保险费。

企业基本情况见 [企业资料-实训企业一]

任务要求

1.根据题目背景信息查询需要申报的社会保险项目。

2.根据税法规定及经济业务的性质勾选需要申报的社会保险项目。

3.完成社会保险费的申报。

任务分析

在社保费缴纳任务当中，应先查询企业的社会保险费数据，勾选需申报的社保费数据进行申报。

任务操作

实训地址

进入电子税务局，选择【社保费缴纳】 -【单位社保费申报】-【查询】，勾选需要申报的数据，点击【申报】

任务拓展

社保费申报时，发现错误应通过什么平台进行修改？

操作视频

社保费缴纳操作视频