同步测评

单项选择题

1.根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。
A.委托行为发生的当天
B.向加工企业支付加工费的当天
C.向加工企业发出主要原料的当天
D.纳税人提货的当天
答案：D

2.根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为（）。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
答案：C

3.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（）。
A.外购已税小汽车生产小汽车
B.外购已税杆头生产高尔夫球杆
C.外购已税石脑油生产成品油
D.外购已税烟丝生产卷烟
答案：A

4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（）。
A.将自产应税消费品用于赞助
B.委托方将收回的应税消费品以高于受托方的计税价格出售
C.零售超豪华小汽车的企业
D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
答案：D

5.甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2023年5月，收回委托乙企业加工的100标准箱卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税（）万元。
A.156.14
B.155.58
C.35.25
D.38.75
答案：A

多项选择题

1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，符合销售数量确定规定的有（）。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的，为完工后应税消费品折算的耗用数量
C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D.进口应税消费品的，为纳税人申报的应税消费品进口数量
答案：AC

2.下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税的有（）。
A.为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰
B.经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面
C.未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位
D.为个人修理和清洗金银首饰
答案：ABC

3.下列各项中，既征收消费税，又征收增值税的有（）。
A.批发卷烟
B.生产销售金银首饰
C.未经中国零售高档手表
D.生产销售高档化妆品
答案：AD

4.某酒厂主要从事白酒生产销售业务。根据消费税法律制度的规定，该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）。
A.向Z公司收取的储备费
B.向Y公司收取的品牌使用费
C.向X公司收取的包装物租金
D.向W公司收取的产品优质费
答案：ABCD

5.下列各项中，不属于消费税征税范围的有（）。
A.太阳能电池
B.汽车轮胎
C.酒精
D.汽油
答案：ABC

判断题

1.A市的某（企业）委托B市的乙（个人）加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙向B市税务机关解缴。（）
答案：×

2.每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车需要在零售环节加征一道消费税。（）
答案：×

3.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税。（）
答案：√

4.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围。（）
答案：√

5.以外购的已税润滑油用于生产润滑油，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。（）
答案：√