学习目标

知识目标

• 了解企业所得税的纳税人、征税对象；

• 熟悉企业所得税税率；

• 熟悉企业所得税税收优惠政策；

• 熟悉企业所得税的征收管理规定。

技能目标

• 能正确界定企业所得税的纳税人类型及适用的所得税税率；

• 能根据相关业务资料，结合企业所得税的计税依据、税率及税收优惠，正确计算应纳税所得额和应纳税额；

• 能根据相关业务资料完成企业所得税预缴申报；

• 能根据相关业务资料完成企业所得税年度申报。

素养目标

• 在企业所得税纳税申报的过程中，感受国家税费优惠政策的落地实施，树立严谨细致的工作作风，增强依法纳税意识和社会责任感。

• 在研究学习企业所得税相关政策的过程中，提升深入社会实践、关注现实问题的经世济民、德法兼修的职业素养。

学习导图

案例导入

两部门再出企业所得税减税惠企大礼包

2024年7月17日，财政部、税务总局发布关于节能节水、环境保护和安全生产专用设备数字化、智能化改造企业所得税政策公告。公告明确提出，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的节能节水、环境保护和安全生产专用设备（以下简称专用设备）数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过5年。

这是《推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案》发布以来，首个针对专用设备数字化、智能化改造的企业所得税优惠政策。公告明确，享受本公告规定的税收优惠政策企业，应当自身实际使用改造后的专用设备。

从现实情况上来看，企业数字化转型最主要的两大难题是技术约束问题和资金约束问题，该政策从技术升级的角度提供切实减税支持，同时针对以上两大难题发挥作用。一方面，数字化转型往往需要大量初期投资，税收优惠能够减轻企业在这方面的压力；另一方面，新技术的不确定性风险可能导致企业犹豫不前，税收优惠对其提供了有力的反向消解，从而有助于促使企业作出主动升级转型的决策。

在日前国新办举行的国务院政策例行吹风会上，工业和信息化部副部长单忠德表示，推动工业领域设备更新和技术改造，有利于扩大有效投资、有利于提升先进产能比重，既利当前，又利长远。2023年，全国工业领域设备投资规模达4.4万亿元，同比增长8.7%，占全社会设备投资的70%以上，设备更新空间大、潜力足。

相关专家表示，该项税收优惠聚焦工业领域的技术革新，上游的设备制造商和下游的用户企业都会从中受益，整个产业链的高质量发展将得到提升，也有助于加快从传统制造向智能制造的转变，有助于推进数字产业化和产业数字化的协同发展。另外，数字化、智能化改造需要更多高技能人才，该政策还将间接促进就业市场的优化和劳动力素质的提升。